あなたが現在、行っている相続は
「一次相続ですか？それとも数次相続ですか？」
こう聞かれて答えられますでしょうか？
- 今わたしが調べている相続はどういうタイプの相続なの？
- 「一次・二次相続」「相次相続」「再転相続」「数次相続」「代襲相続」の違いは？
こんなギモンにお答えします。
相続にも似たようなパターンがあって、違いが分かりにくいですよね。
という方が多いのではないでしょうか。
この記事では「一次相続」「二次相続」「相次相続」「再転相続」「数次相続」「代襲相続」の違いを解説します。
ぬくぬくも知らずに相続手続きしていましたが、「相次相続」については相続税の控除を受けられる「相次相続控除」があります。
7分くらいで、各相続がどう違うのか確認ができるので、ご一読いただけますと幸いです。
「一次相続」「二次相続」「相次相続」「再転相続」「数次相続」「代襲相続」の違い
相続には次の６種類あります。
| 相続の種類 | 概要 |
|---|---|
| 一次相続 | 両親のどちらかが亡くなった場合の相続 |
| 二次相続 | 一次相続後に残された配偶者も亡くなった場合の相続 |
| 相次相続 | ・一次相続の手続きが完了している ・一次相続発生から二次相続発生まで10年以内 |
| 再転相続 | ・一次相続の手続きが終わっていない ・相続方法が「単純承認」「相続放棄」「限定承認」いずれかに決まっていない ・新たな相続が発生 |
| 数次相続 | ・一次相続の手続きが終わっていない ・相続方法が「単純承認」「相続放棄」「限定承認」いずれかに決定している ・新たな相続が発生 |
| 代襲相続 | 相続人になるはずの人が、他界して相続人になれず 「子」や「孫」が代わりに相続する |
それぞれの違いを図解していきます。
「一次相続」とは？片親の相続のこと
「一次相続」は両親健在だったけれど、そのうち片方の親が他界した場合の相続のことです。
基本的に「配偶者」と「子」が相続人になります。
一方、もし親が離婚していた場合はどうなるのでしょうか？
一次相続は、もし、離婚していたとしても、「子」が相続人なります。
「配偶者」は相続人になりません。
「二次相続」とは？両親のうち、残った親の相続のこと
「二次相続」は、既に片方の親が他界（一次相続）しており、残った親が亡くなって発生した相続のことです。
離婚していても、一次相続のときと同様、「子」が相続人になります。
二次相続は、離婚していたとしても、「子」が相続人なります。
「相次相続（そうじそうぞく）」とは？一次相続から10年以内に発生した相続
「相次相続（そうじそうぞく）」とは、10年の間に身内が相次いで発生する相続のことです。
一次相続の「遺産分割協議」や「相続税の申告」、「相続登記」が完了していて、一次相続発生から二次相続発生までの期間が10年以内の相続です。
一次相続の遺産分割協議や相続税の申告・納税が終わっていなければ後述する「数次相続」に該当します。
相次相続の場合、「相次相続控除」を受けられる可能性があります。
「再転相続」とは？相続を「単純承認」「相続放棄」「限定承認」するか決定していない二次相続
再転相続(さいてんそうぞく)は、相続をするかしないかが決まる前に発生した相続のこと。
相続では次の３パターンから相続するか否かを選択することになります。
- ３か月経過すると「単純承認」され、資産も負債も相続することになります。
- 負債が多額の場合、「相続放棄」して負債を相続しなくて済みます。
- 資産と負債どちらが多いかが分からないときは、負債から資産を差し引いて、プラスになった資産だけ相続する「限定承認」
この相続の方針が決まっていない間に二次相続が発生すると「再転相続」となります。
一次相続から３か月すると単純承認したことになるので、実質３か月以内に発生した二次相続が「再転相続」と呼べます。
当然、遺産分割協議や相続登記、相続税の申告も終わっていない状態です。
「数次相続（すうじそうぞく）」とは？一次相続が終わる前に発生した二次相続
「数次相続（すうじそうぞく）」は、遺産分割協議を行っている間、新たな相続が立て続けに発生することをいいます。
- 遺産分割協議が終わっていない
- 相続税の申告・納税が終わっていない
- 相続登記（不動産登記）が終わっていない
うちに、新たな相続が発生すると「数次相続」となります。
遺産分割協議や相続税の申告・納税が終わっており、一次相続から10年以内の相続なら「相次相続」になり、11年以上なら通常の「二次相続」となります。
「代襲相続」とは？相続人となるべき人が既に他界し、子や孫が代わりに相続
「代襲相続（だいしゅうそうぞく）」は、被相続人より先に相続人が亡くなっており、子（被相続人の孫）などが相続することです。
相続人になるはずの人が、他界して相続人になれない場合、「子」や「孫」が代わりに相続するため、数次相続や相次相続との違いが分かりにくいです。
「代襲相続」と数次相続・相次相続との違いは「相続人が存命か否か」で、代襲相続は相続人が既に他界している場合になります。
各相続の「相続税控除・軽減制度」と「期限」の一覧
「相続税控除・軽減制度」と「期限」を一覧を見てみると、各相続によって、「相続放棄・限定承認の申請期限」「準確定申告・納税の期限」「相続税の申告・納税の期限」が異なるのが分かると思います。
一次相続・二次相続において、
- 相続放棄は３か月以内
- 準確定申告は４か月以内
- 相続税の申告は１０か月以内
で
- 相続税の基礎控除額は3000万円×(600万円×法定相続人数)
- 死亡保険金・死亡退職金は500万円×(法定相続人数)
- 配偶者控除は1.6憶円
というのは分かると思いますが、相次相続や数次相続、代襲相続も、相続方法の選択や準確定申告・相続税の申告の期限が異なります。
「再転相続」「数次相続」「相次相続」になると、さすがに私でも自分でこれらの相続手続きができとは思えません。
素直に専門家へ相談することをおススメします。
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もし、正式に手続きを依頼するとなったとき、初めて費用が発生します。
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その後、自分で相続登記をオンライン申請したため、費用は発生していません。
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相談するときにまとめておきたい7つのこと
いい相続に限らず、専門家に相談する際は、スムーズに相談できるように、以下の７つの情報をまとめておきましょう！
①亡くなった方の情報
- 名前：日本太郎
- 生年月日：1931年11月6日
- 没年齢：87歳
- 来歴：新潟県出生➡7歳頃栃木県移転➡20歳頃会社員就職➡24歳頃結婚＆公務員転職➡60歳頃定年退職➡85歳介護施設入所➡87歳没
戸籍謄本を準備しておくと良いでしょう。
②家族構成
祖父母、両親、兄弟・姉妹、相談者
「法定相続人」を特定するのに必要な情報です。
③相続財産
現金、銀行預金(3銀行)、有価証券(〇〇証券)、不動産(自宅)、生命保険(〇〇生命)、車、など
不動産は「登記簿謄本」をネットで取得しておくと良いでしょう。
④遺言書の有無
遺言書があるか、無いかを特定しておきます。
遺言書が無くても遺産分割協議書を作成すれば相続できますので、ご安心ください。
なお、遺言書が見つかっても、遺言書を開封してしまうと無効になるので、絶対に開けてはいけません。
⑤エンディングノート
エンディングノートがあるか、無いかを特定しておきましょう。
エンディングノートに、法的拘束力はありませんので、ご家族が中身をご覧いただいて問題ありません。
故人の意思を確認しておきましょう。
⑥直近1年の医療・介護
直近1年の医療・介護の状況を把握しておきましょう。
- 毎月通院、手術実施
- 〇〇施設入所など
医療や介護にかかった費用は、準確定申告で医療費控除できます。
⑦葬儀
葬儀の有無や、葬儀にかかった費用を把握しておきましょう。
葬儀にかかった費用は、相続税の申告において、「葬祭費」として控除できます。
法定相続情報一覧図の写しを取得して、相続手続きの手間を減らしたい方は「法定相続情報証明制度で「法定相続情報一覧図の写し」を取得する５ステップ」をご覧ください。
相続関係説明図の書き方について知りたい方は「相続関係説明図の書き方」をご覧ください。
遺産分割協議書の作成方法について知りたい方は「遺産分割協議書を作成する方法４ステップ」をご覧ください。
自分で相続登記する方法を知りたい方は「自分で相続登記をオンラインで申請手続きする方法のまとめ【保存版】」をご覧ください。
相続に関する記事は「相続手続きまとめ」にまとめていますので、是非ご覧ください。
以上、ご参考になれば幸いです。
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