副業収入20万円以下サラリーマンで確定申告したら住民税申告は不要！

副業収入が20円以下でも住民税の申告が必要なのでしょうか？

結論から言えば「所得税の確定申告をしているなら不要」です。

こんなお悩みにお答えします。

本記事をご覧になっているかたは、

という方が多いのではないでしょうか。

この記事では、所得税の確定申告を実施した人は「住民税の申告が必要なのか？」ついて解説します。

3分くらいで、所得税の確定申告をしたら住民税の申告が必要かどうか分かりますので、ご一読いただけますと幸いです。

そもそも「所得税の確定申告」や「住民税の申告」が必要なサラリーマンとは？

そもそも「所得税の確定申告」や「住民税の申告」が必要な人とはどういう人なのでしょうか？

「所得税」の確定申告がいらないサラリーマン

所得税の確定申告がいらない人は次のような人です。

「所得税」の確定申告が必要なサラリーマン

一方、所得税の確定申告が必要な人は次のような人です。

「住民税の申告」がいらないサラリーマン

住民税の申告がいらない人は次のような人です。

国税庁のホームページにもあるとおり、所得税の確定申告をすると、その所得データが市区町村へ送信されるので、改めて「住民税の申告」は不要です。

所得税等の確定申告書を提出した方は、その確定申告書等が地方公共団体へデータで送信されますので、改めて住民税の申告書を提出する必要はありません。
ただし、次の事項については、所得税等と住民税とでは取扱いが異なるため、「住民税に関する事項」欄に該当事項を記入します。
住民税の税額は、所得税等の申告書に記載された所得の金額その他の事項を基に、市区町村が税額を計算してそれぞれ納税者に通知することになっています。
なお、所得税等の確定申告書の提出義務のない方は、原則として市区町村へ住民税の申告書を提出する必要があります。
詳しくは、お住まいの市区町村にお尋ねください。

国税庁ホームページ「住民税に関する事項を記入する」より

「住民税の申告」が必要なサラリーマン

一方、住民税の申告が必要なのはどういった人でしょうか？

高配当株が隆盛を極める昨今ですので、「上場株式等の配当・譲渡所得」についてポイントを解説します。

高配当株式投資による「上場株式等の配当・譲渡所得」の住民税の申告は、所得税と異なる課税方式を選択するなら必要！

米国ETFなどを含む「上場株式等の配当所得」がある場合、住民税の課税方式を

• 申告不要制度（源泉分離課税）
• 総合課税
• 申告分離課税

から選択できます。

また、株など売却で得られる「上場株式等の譲渡所得」は、住民税の課税方式を

• 申告不要制度（源泉分離課税）
• 申告分離課税

から選択できます。

この「上場株式等の配当所得」及び「上場株式等の譲渡所得」について、所得税の確定申告で申告（選択）した課税方式は、住民税でも自動で同じ課税方式が選択されます。

したがって、「申告分離課税」で所得税の確定申告した場合、住民税の申告をしなくても住民税の課税方式は「申告分離課税」が選択されます。（問題なければ住民税の申告はいらない）

ただし、住民税の課税方式は「申告不要(源泉分離課税)」を選択したい人も多いでしょう。

その場合は、「住民税の申告」が必要になります。

そもそも確定申告した人の住民税はどうやって決定されている？

そもそも、確定申告した人の住民税は、どうのように決定されているのでしょうか？

一般的なサラリーマンは住民税通知書と納付書が会社に届き、給与天引される

副業なしで確定申告をしない一般的なサラリーマンでは、次のスケジュールで「特別徴収」という「給与天引」の形で住民税が徴収されています。

ざっくりとした流れは

として「給与支払報告書」を市区町村役場へ提出します。

という通知である「特別徴収税額決定通知書」と

という「納付書」が本業の会社に送付され

給与所得分の住民税は「特別徴収」という方法＝給与天引きされます。

副業あり＋確定申告で「自分で納付」を選択したサラリーマンは住民税通知書と納付書が自宅に届き、自分で納付する

副業ありで確定申告で住民税を「自分で納付」するサラリーマンは、次のスケジュールで「普通徴収」という「自分で納付する」形で住民税を納付します。

ざっくりとした流れは

として「給与支払報告書」を市区町村役場へ提出します。

アフィリエイト収入などがある人は

と収入がありますね。

本業・副業などの収入をまとめて「所得税の確定申告(住民税は自分で納付を選択)」を税務署へ行います。

として、税務署から市区町村役場へ「所得情報を通知」されます。

すると市区町村役場が「給与所得分の住民税」を本業の会社へ、「その他の所得にかかる住民税(申告分離課税)」をあなたの自宅へ送付します。

給与所得分の住民税は「特別徴収」という方法で、給与天引きされますが、副業などの雑所得を確定申告した分の住民税は「普通徴収」というという方法で、自宅に届いた納付書で、自分で納付します。

副業バレしたくなければ所得税の確定申告で住民税を「自分で納付」せよ！

さきほどの茶番をかんたんにまとめると上の画像のとおりです。

お気づきのかたも多いと思いますが、俗にいう「副業バレ」の原因はこの住民税徴収の仕組みにあります。

副業バレの仕組みは、住民税の通知書にあり！

所得税の確定申告で、住民税を「給与天引（特別徴収）」として申告した場合、次のような原因で会社に副業がバレます。

副業バレしたくなければ所得税の確定申告で住民税を「自分で納付」を選択せよ！

所得税の確定申告時に、住民税に関する事項の入力で「自分で納付」を選択すれば、「普通徴収」という扱いになり、“給与以外”の所得は、個人宛に住民税の納付書が送られてきます。

しかし、副業がアルバイトなどの給与所得の場合は、

となるので副業バレする可能性があります。

東京都主税局のQAにあるとおり、「給与所得」については、特別徴収が奨励されていますので、住民税の通知書で副業バレする確率が高いです。

［Q］従業員から、「給与から特別徴収（差し引き納入）ではなく自分で納付したい」といわれているのですが？
［A］給与所得者の個人住民税は原則として特別徴収の方法により徴収しなければなりません。したがって、従業員の希望により普通徴収を選択することはできません。

東京都主税局「特別徴収Q&A」より

また、所得税の確定申告で「給与から差し引き」を選択してしまうと「特別徴収」という扱いになってしまい、本業の会社に住民税の通知書・納付書が送付されてしまいます。

副業の収入が20万円以下は「雑所得」として確定申告する

所得税と住民税の課税方式が同じで良ければ、確定申告すると「住民税の申告」が不要なことは分かりました。

では、そこに20万円以下の副業の収入があった場合はどうなるのでしょうか？

結論から申し上げますと次のとおりです。

国税庁から「副収入などがある方の確定申告」として計算表を掲載しています。

では、具体的にどうやって確定申告するのか、かんたんに解説します。

Googleアドセンス収入の確定申告方法

Googleアドセンス収入の確定申告は「雑所得」として確定申告する必要があります。

例えば確定申告書等作成コーナーの雑所得で入力する内容は下のような内容です。

種目	その他（広告収入）
報酬などの支払者の氏名・名称	グーグル合同会社
所得の生ずる場所	東京都港区六本木６丁目１０－１ 六本木ヒルズ森タワー
収入金額	AdSenseでの収入金額

収入金額は、アドセンスの「お支払い」－「ご利用履歴を表示する」－「詳細・収益・今年」にして収益を計算する、で確認できます。

アフィリエイト収入の確定申告方法

A8netなどのASPや、Googleアソシエイトなどのアフィリエイトなどによる収入についても「雑所得」として確定申告する必要があります。

確定申告書等作成コーナーの雑所得で入力する内容は下記をご参考に。

ASP名	所得の生ずる場所	報酬等の支払者の氏名・名称
A8.net	東京都渋谷区渋谷１ー１ー８	株式会社ファンコミュニケーションズ
アクセストレード	東京都新宿区西新宿２ー４ー１	株式会社インタースペース
afb	東京都渋谷区円山町３ー６	株式会社フォーイット
バリューコマース	東京都港区南青山 ２ー２６ー１	バリューコマース株式会社
もしもアフィリエイト	東京都品川区東品川２ー２ー２４	株式会社もしも
TCSアフィリエイト	東京都中央区八重洲２－４－１３	株式会社東京コンシューマーシステム
JANet	東京都新宿区西新宿８－１７－１	株式会社アドウェイズ
レントラックス	東京都江戸川区⻄葛⻄５－２－３	株式会社レントラックス
Googleアドセンス	東京都港区六本木６ー１０ー１	グーグル合同会社
Amazonアソシエイト	東京都目黒区下目黒１ー８ー１	アマゾンジャパン合同会社
楽天アフィリエイト	東京都世田谷区玉川１－１４－１	楽天株式会社

確定申告書等作成コーナーで確定申告するときの４つの注意点

確定申告書等作成コーナーで確定申告するときの注意点は次の４つです。

①給与所得以外副業バレしたくなければ「住民税に関する事項の入力」で「自分で納付」を選択すること

これまで書いてきたとおり、所得税の確定申告の「住民税に関する事項の入力」では「自分で納付」を選択しましょう。

②ポイントで受領した収入も、「雑所得」の対象

楽天アフィリエイトをやっているかたはご注意を！

取得した楽天ポイントや楽天キャッシュ、銀行振込された金額は、全て「雑所得」になります。

③所得となるタイミングは「1～12月の報酬が確定した分」のことで、「振り込まれた金額ではない」

アフィリエイト報酬は、大体２か月後に報酬が振り込まれますよね。

しかし、実際に振り込まれた月(1～12月)の金額ではなく、「報酬が確定した月」を合計して「雑所得」として確定申告します。

④雑所得の経費は１行目にまとめて入力すればOK

雑所得の経費は按分しなければならないのか？と思いますよね。

雑所得の経費は、「必要経費」項目の１行目にまとめて入力すればOKです。

ちなみに、アフィリエイト収入に対する経費とできる内容は次のとおり。

名目	具体例
新聞図書費	アフィリエイト業務に必要な関連書籍代。 運営サイトやブログに関連するジャンルの情報誌の購入代。
消耗品費	10万円以下のパソコン、デジタルカメラ、プリンター、インク代
旅費交通費	アフィリエイト勉強会に参加した際の交通費や宿泊費
通信費	インターネット・プロバイダー費用、レンタルサーバー代金、独自ドメイン代。
雑費	勉強会などへの参加費、成果報酬の振込手数料
消耗品費	10万円以下のパソコン、デジタルカメラ、プリンター、インク、パソコンソフト代。 （10万円以上は、減価償却資産）

副業収入20万円以下サラリーマンで確定申告したら住民税申告は不要！　まとめ

いかがでしたでしょうか？

副業収入20万円以下のサラリーマンが確定申告したら住民税の申告が必要ないのが分かっていただけたと思います。

本記事では「確定申告を行う独身副業サラリーマン」を前提にしていますので、ご心配な方は「確定申告 住民税申告 フローチャート」で検索すると、自分に住民税の申告が必要かどうかを判別できるフローチャートが出てきますのでご確認ください。

それでは最後にかんたんにまとめていきましょう。

所得税の確定申告をしたときの住民税徴収の仕組みは次の画像のとおり。

副業バレの原因は次の３つ。

副業バレしたくなければ所得税の確定申告で住民税を「自分で納付」を選択しましょう。

副業の収入が20万円以下は「雑所得」として確定申告しましょう。

確定申告書等作成コーナーで確定申告するときの注意点は次の４つです。

最新（2021年／令和3年分）の確定申告手順を紹介してますので、是非ご覧ください。

404 NOT FOUND | 超高齢化社会の生き抜き方

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nukunukusas.com

以上、ご参考になれば幸いです。